Министерство финансов РФ по-новому изложило свои идеи относительно поправок в Налоговый кодекс страны, касающиеся работников, которые временно релоцировались за границу. Повышенные налоги теперь грозят не только удалёнщикам, но и тем, кто выехал ненадолго и претендует на обычный налог. Эксперты раскрыли все особенности поправок.
Кого из уехавших россиян ждёт большой налог
Говоря о налогообложении тех, кто уехал из страны, но продолжает работать на российские фирмы, надо разобраться с резидентством, поскольку от этого зависит размер НДФЛ. Речь в данном случае идёт о налоговом резидентстве. Оно привязано не к гражданству, а к месту пребывания человека.
Налоговый резидент — физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Понятие прописано в п. 2 ст. 207 НК РФ. Итак, если вы живёте за пределами РФ более 183 дней в течение года, то получаете статус налогового нерезидента. Причём срок может прерываться. Вы можете въезжать обратно в Россию и снова её покидать. Дни отсутствия будут считаться в совокупности. Уехавшим важно определить свой статус, поскольку от этого зависит налоговая ставка и возможность получать вычеты. Нерезидент уплачивает в бюджет России 30% НДФЛ вместо 13-15%, а также теряет право на получение вычетов.
Кто обязан платить дополнительный налог
Первым делом надо определить, остались ли вы налоговым резидентом России. От этого зависит, по какой ставке платить налоги на родине. Те, кто в 2022 году провел в России более 183 дней, признаются налоговыми резидентами за весь 2022 год и платят налог 13%, а если заработали более 5 млн руб., то с превышения ставка возрастает до 15%. Для нерезидентов она всегда 30%.
Уехавшие во «вторую волну», после начала мобилизации в сентябре, сохранили налоговое резидентство. Они платят по-старому: 13/15%.
Те, кто уехал весной и провел в России меньше 183 дней, стали нерезидентами и должны платить 30% НДФЛ со всех доходов, полученных в России в 2022 году. С доходов, полученных за границей, НДФЛ платить не надо.
Как правильно платить налоги уехавшим из России
Нерезидентам нужно заплатить 30% с «российских» доходов за весь год. То есть даже с полученной до отъезда зарплаты (как минимум за январь–февраль), с которой работодатель удержал 13/15%, НДФЛ придется пересчитать по ставке 30% и доплатить разницу. Ее может удержать сам работодатель с будущих зарплат (но не более 50% зарплаты). Другой вариант — доплатить самому, подав декларацию в Федеральную налоговую службу (ФНС) со справкой 2-НДФЛ. Налоговики и сами могут узнать об утрате резидентства и уведомить о необходимости доплатить. Но до этого лучше не доводить: если придется посетить Россию, то с долгами по налогам выше 30 000 рублей обратно за границу не выпустят.
А как быть с зарплатой, которую многие уехавшие продолжали получать, работая на прежнего работодателя, но уже из другой страны? Пока эти доходы относятся к получаемым за пределами России, Минфин и ФНС не раз разъясняли это. Выходит, нерезиденты имеют право вернуть удержанный с этих выплат НДФЛ или зачесть его в счет доплаты за повышенную до 30% ставку налога за то время, что они оставались в России.
