Новые требования по НДС для упрощённой системы налогообложения в 2026 году

С 2026 года налоговая система для упрощенцев претерпит ряд изменений, касающихся НДС и УСН. Одним из ключевых моментов станет изменение порога выручки для применения упрощенной системы, что может привести к расширению возможностей для бизнеса. Однако, вместе с этим, некоторые упрощенцы будут обязаны уплачивать НДС, что потребует от них корректировки налогового учета. В обзоре собраны актуальные официальные разъяснения и изменения в законодательстве, а также практические рекомендации, которые помогут предпринимателям понять, как адаптироваться к новым требованиям и избежать возможных ошибок в налоговом учете. Об этом пишет comandir.com

Как изменится НДС на упрощёнке в 2026 году: анализ новых правил и лимитов

С 2026 года в мире упрощённого налогообложения в России произойдут значительные изменения. Государство планирует снизить порог выручки, после которого индивидуальные предприниматели (ИП) и общества с ограниченной ответственностью (ООО) на упрощённой системе налогообложения (УСН) будут обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Рассмотрим, что это значит для бизнеса, кого коснутся изменения и как к ним подготовиться.

УСН и НДС: как они взаимодействуют

Упрощённая система налогообложения и налог на добавленную стоимость традиционно функционировали отдельно. Предприниматели на УСН, как правило, не начисляют НДС и не включают его в свои цены — это одно из главных преимуществ системы, особенно в работе с физическими лицами и другими «упрощенцами».

На данный момент плательщиками НДС становятся только те, кто самостоятельно выставляет счета с выделением НДС или импортирует товары. Однако с 2026 года появится новый случай — обязательное начисление НДС для всех, чья выручка превысит установленный лимит.

Какие изменения вступят в силу в 2026 году?

Согласно планам Минфина, лимит дохода для обязательной уплаты НДС будет снижён. Ранее «упрощенец» начинал платить налог, если его годовая выручка превышала 60 миллионов рублей. С 2026 года этот порог уменьшится до 20 миллионов рублей.

Важно подчеркнуть, что речь идёт исключительно о НДС, а не о прекращении применения УСН. Это означает, что бизнес может оставаться на упрощённой системе, но при этом будет обязан начислять НДС. Автоматическое освобождение от налога уходит в прошлое, и отказаться от уплаты не получится.

Кто окажется под новыми правилами?

Плательщиками НДС станут ИП и ООО на УСН, чья выручка за 2025 год превысит 20 миллионов рублей. Для некоторых предпринимателей это может стать настоящим шоком, так как прежние «миллионные» доходы без НДС теперь обернутся дополнительными налоговыми обязательствами.

Особенности для различных схем УСН

• УСН «Доходы минус расходы» (15%) — уплата НДС будет менее обременительной: «входной» НДС можно будет зачесть в расходы, что приведёт к умеренному увеличению налоговой нагрузки.
• УСН «Доходы» (6%) — «входной» НДС не подлежит зачету, что делает его чистой дополнительной статьёй расходов. Таким предпринимателям стоит серьёзно рассмотреть возможность смены объекта налогообложения.

С введением НДС потребуется вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры по каждой сделке и сдавать декларацию ежеквартально, тогда как ранее это делалось раз в год. Бухгалтерский учёт станет более сложным: необходимо будет отдельно учитывать операции, облагаемые НДС, и освобождённые от налога.

Пример для понимания

ИП Иванов, работающий на УСН 15%, приобретает материалы у поставщика за 120 000 рублей (в том числе 20 000 рублей НДС) и продаёт товар за 180 000 рублей (в том числе 30 000 рублей НДС). Разница между «исходящим» и «входным» НДС составит 10 000 рублей, которые необходимо перечислить в бюджет. При этом налог по УСН остаётся прежним, без двойного налогообложения.

Рекомендации от экспертов

1. Начните следить за выручкой уже сейчас, чтобы понимать, когда вы можете превысить лимит.
2. Проведите анализ своих клиентов: с кем выгодно работать с НДС, а с кем нет.
3. Рассмотрите возможность смены объекта налогообложения для минимизации налоговой нагрузки.
4. Обратитесь к опытному бухгалтеру — он поможет вам смоделировать различные ситуации.
5. Не пытайтесь искусственно дробить бизнес: налоговые органы легко выявляют такие нарушения и могут наказать.

Владельцам бизнеса на УСН стоит готовиться к изменениям, которые вступят в силу с 2026 года. Новые лимиты по НДС, увеличенная отчётность и изменённая налоговая нагрузка — это реальность, к которой необходимо подготовиться заранее. Осознанная подготовка поможет избежать ошибок и сохранить стабильность вашего бизнеса.